教育培训行业生长潜力大、业务形式灵活、市场规模不停扩大,但行业集中度较低,中小型教育机构的数量占比到达95%以上,随着互联网的迅速生长,教育培训行业出现出多种类型,主要分为传统线下培训、线上线下联合、线上授课培训等。该行业涉及到的税种并不多,主要包罗增值税、企业所得税、小我私家所得税、附加税等几种。由于教育培训行业的特殊性,该行业在所得税版块面临较大的税负压力。
下面,优税猫将详细分析教育培训行业的税务痛点。1、内部教师人工成本高教育培训行业生长速度快、业务形式灵活、市场竞争猛烈,优质的教学资源是吸引客户的焦点因素,教学水平精彩的教师,往往有口碑且能自带生源,所以教育培训企业经常以高薪吸引优秀的教师加入,较高的薪资,对教师来说意味着较高的小我私家所得税税负,对企业来说意味着较高的人工成本压力。
2、聘请外部教师支出无票为了吸引生源,教育培训企业会聘请外部知名教师授课,这部门的支出往往比内部教师人为更高,好比北京某线上职业培训企业,聘请外部名师录制课程,一节课的用度在5000元以上,录制一门60课时的课程用度就到达30万元以上。由于外聘知名教师多为小我私家,经常不能提供发票,企业发生的成本不能在企业所得税税前扣除,直接导致多缴企业所得税,加大企业所得税税负压力。3、增值税进项抵扣少教育培训企业的成本大致包罗人员人为酬劳、市场营销用度、园地租赁用度、办公设备用度等。
成本结构中,人力成本加市场营销成本占大部门。人力成本中,占比最高的是内部教师的人为薪金和外聘教师的劳务酬劳,而这两项都是不能作为增值税抵扣的。在市场营销成本中,从行业普遍现状来看,教育培训企业给到渠道资源方的服务费,难以取得增值税专用发票。
所以总体来看,教育培训企业只有少少量的进项,导致企业增值税抵扣缺口大,增值税税负压力大。4、股东分红割肉多教育培训行业,企业需要根据25%的税率缴纳企业所得税,之后股东分红还需要再缴纳20%的小我私家所得税,对于股东而言,税负率高。
如上所述,教育培训行业面临着所得税和增值税的税负压力,随着一家教育培训企业的发展,税负压力问题也会愈加突出,企业应该正确面临问题,找到合理正当的解决方案。案例直击:线上教育培训机构A,年不含税收入1000万,全年成本500万(其中有300万真实支出无法取得相应发票,导致利润虚增),进项抵扣根据10万盘算。对于企业的股东而言,从利润到最终分红的获取,一共缴纳了320万元(企业所得税200万元+小我私家所得税120万元)的税金。
优税猫财税专家对企业员工结构和业务模式举行调研,重新梳理员工结构、企业业务模式的问题,为企业出具税收计划方案,而且为企业匹配适宜的政策优惠园区,落地税筹方案。最终将其企业所得版块的税款减轻约120万元。如果你另有任何税务疑问,都可留言或私信我们。
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